לא מעט גמלאים מגלים בדיעבד שנוכה מהם יותר מדי מס על הקצבה או על הכנסות נוספות. זה קורה כשיש כמה משלמי קצבה, שינוי בגובה ההכנסה, או נקודות זיכוי שלא עודכנו בזמן.
במקרים כאלה, טופס 135 הוא הכלי שמאפשר לבדוק את החישוב ולקבל החזר מס – עד שש שנים אחורה – בלי להגיש דוח שנתי מלא. מדובר בתהליך פשוט יחסית, אך חשוב לבצע אותו נכון כדי לוודא שכל ההטבות והפטורים שמגיעים מיושמים במלואם.
מה זה טופס 135 ולמי הוא מתאים?
טופס 135 הוא דוח שנתי מקוצר שמאפשר לבדוק אם נוכה במהלך השנה יותר מדי מס. הוא נועד למי שאינם חייבים בהגשת דוח מלא (טופס 1301), לרבות גמלאים שמבקשים החזר מס, שכירים ובני זוג של שכירים.
לעומת זאת, מי שמחויב בדוח מלא – כגון בעלי שליטה, עצמאים או מי שהכנסתם עולה על הסף המחייב – אינם מגישים טופס 135 אלא טופס 1301. לכן חשוב לוודא מראש לאיזו קטגוריה אתם שייכים על מנת להימנע מהגשה שגויה או דחייה של הבקשה.
המקרים השכיחים שבהם כדאי להגיש את הטופס:
- שתי קצבאות שונות ללא תיאום מס – מי שמקבל קצבה משני גופים, למשל מקרן פנסיה ומביטוח מנהלים, עלול לשלם מס כפול.
- פרישה באמצע השנה או שינוי במשלם הקצבה – כאשר מתחילים לקבל קצבה רק בחלק מהשנה או עוברים בין משלמי קצבה שונים, עלול להיווצר פער בין המס שנוכה לבין מה שהיה צריך להיגבות.
- הפקדות עצמאיות שלא נלקחו בחשבון – גמלאים שממשיכים להפקיד לקופות גמל או לקרן השתלמות עשויים להיות זכאים לזיכוי מס.
- תרומות ונקודות זיכוי שלא עודכנו – תרומות, מגורים ביישוב מזכה או בן/בת זוג המוחזק במוסד.
מה צריך להכין לפני שמתחילים למלא את טופס 135
כדאי לאסוף מראש את כל האישורים והנתונים הרלוונטיים לשנת המס, בהם:אישורי קצבה או טפסי 106 – מכל גוף שמשלם קצבה (קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, ביטוח לאומי וכדומה).
אישורים על הפקדות עצמאיות – לקופות גמל, ביטוחי חיים או קרנות השתלמות, במידה שבוצעו הפקדות פרטיות שמזכות בזיכוי מס.
טופס 161 – במקרה של פרישה באותה שנה, כולל פירוט הפיצויים והקצבאות.
אישורי זכאות להטבות מס – כמו תרומות לפי סעיף 46, תושב יישוב מזכה, נכות או בן/בת זוג במוסד.
אישור ניהול חשבון בנק או צילום צ'ק – כדי לוודא שההחזר יועבר לחשבון הנכון.
איך ממלאים טופס 135 – צעד אחר צעד
בחירת שנת המס
לכל שנה יש טופס נפרד. נכון ל-2025 ניתן להגיש על השנים 2019-2024.
פרטים אישיים ופרטי חשבון בנק
ממלאים שם מלא, מספר זהות, כתובת, טלפון, מצב משפחתי, ותאריך לידה.
בשורה נפרדת מציינים את פרטי החשבון שאליו יועבר ההחזר – קריטי שהחשבון יהיה על שם המגיש.
פרטי בן/בת הזוג
אם קיים, מזינים שם ומספר זהות, ומסמנים אם הייתה לו/לה הכנסה באותה שנה. במקרה של בן/בת זוג ללא הכנסה חשוב לסמן זאת במפורש מאחר וזה משפיע על הזכאות לנקודות זיכוי.
הכנסות מקצבה או משכר
רושמים את סכום ההכנסה השנתי ומס הכנסה שנוכה בפועל, לפי טופסי 106 או אישורי הקצבה מכל גוף משלם (קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, ביטוח לאומי וכו').
אם הייתה פרישה באותה שנה – מצרפים גם את טופס 161, שמפרט את פיצויי הפרישה והקצבאות.
רווחי הון מניירות ערך סחירים
לפי טפסי 867 מהבנק או מהברוקר, ממלאים את הסכומים הרלוונטיים בכל אחד מהשדות.
הכנסות פטורות או בלתי חייבות
אם חלק מהקצבה פטור ממס, רושמים את הסכום הפטור ומצרפים את האישור הרלוונטי (לרוב מתוך טופס הקצבה או טופס 161ד של קיבוע זכויות).
ניכויים וזיכויים
מציינים סכומים שמזכים בהטבת מס לפי האישורים שברשותכם: הפקדות עצמאיות לקופות גמל, ביטוחי חיים או קרנות השתלמות; תרומות, מגורים ביישוב מזכה, נכות מוכרת או בן/בת זוג המוחזק במוסד.
בדיקת סכומי המס שנוכו במקור
מסכמים את סך המס שנוכה מכל האישורים (106 ו-867). חשוב לוודא שהנתונים תואמים למידע שהוזן, מאחר שהחישוב הסופי מתבסס עליהם.
רשימת מסמכים מצורפים
בטופס יש מקום לסמן אילו מסמכים צורפו: 106, 867, 161, אישורי הפקדות, תרומות וכדומה. רצוי לעבור על הרשימה ולוודא ששום מסמך לא חסר.
חתימה ושליחה
מעלים את כל הקבצים ומאשרים שליחה.
למה כדאי להתייעץ עם מומחה לפני שמגישים טופס 135?
הטופס עוסק בנתונים שמגיעים ממקורות שונים – קצבאות, בנקים, ביטוחים והפקדות – שלכל אחד מהם שיטת דיווח וחישוב שונה. במקרים רבים מתגלות אי-התאמות בין האישורים, או שפטורים וזיכויים לא מיושמים בפועל. רואה חשבון שמכיר את הנהלים יודע לאתר את הפערים האלה, לחבר את הנתונים בצורה מדויקת, ולהבטיח שהחישוב הסופי משקף את המצב האמיתי.
מעבר להיבט החשבונאי, למומחה יש יתרון מובנה בניהול התהליך מול רשות המסים: הוא יודע אילו מסמכים מבוקשים, איך להימנע מהערות חוזרות או עיכובים, ואיך להציג את הדוח כך שהטיפול יהיה מהיר ויעיל. התייעצות מקצועית טרום ההגשה לרוב מגדילה את הסיכוי להחזר מלא ומונעת בלבול או דחייה של הטופס.